Deze hervormingen hebben als doel om fiscale ongelijkheden te verminderen en de belastingdruk eerlijker te verdelen. In deze blog gaan we dieper in op wat deze maatregelen precies inhouden en hoe je je hierop kan voorbereiden.
1. Meerwaardebelasting op financiële activa
Vanaf 1 januari 2025 wordt een nieuwe belasting van 10% ingevoerd op meerwaarden uit financiële activa, inclusief:
- aandelen en obligaties;
- beleggingsfondsen;
- digitale activa zoals cryptomunten;
- winst uit verkoop van financiële producten.
Hoe werkt de meerwaardebelasting?
- De belasting geldt enkel op meerwaarden die worden gerealiseerd vanaf 1 januari 2025.
- Meerwaarden die vóór deze datum werden gerealiseerd, blijven onbelast.
- Minderwaarden (verliezen) mogen enkel binnen hetzelfde belastingjaar worden verrekend, maar niet overgedragen naar een volgend jaar.
Vrijstellingen en uitzonderingen
Om kleinere beleggers te ontzien en strategische investeringen te beschermen, gelden er enkele vrijstellingen:
- Voetvrijstelling van 10.000 euro – Jaarlijks geïndexeerd en toepasbaar op alle beleggers.
- Deelnamevrijstelling van 1 miljoen euro – Voor particulieren met een deelneming van minstens 20% in een bedrijf.
Stapsgewijze belastingvrijstellingen voor grote meerwaarden
Bij grotere meerwaarden worden extra vrijstellingen toegekend:
- Bij een belastbare basis tussen 1 miljoen euro en 5 miljoen euro wordt 50% vrijgesteld van belasting.
- Bij belastbare meerwaarden tussen 5 miljoen euro en 10 miljoen euro wordt 25% vrijgesteld.
- Voor meerwaarden boven 10 miljoen euro geldt geen bijkomende vrijstelling.
Voorbeeldberekening
Stel dat je 20.000 euro gedurende tien jaar belegt en daarop een jaarlijks rendement van 5% behaalt. Na tien jaar heb je dan:
- Opgebouwd bedrag: 32.578 euro
- Meerwaarde: 12.578 euro
- Vrijstelling bij gemiddelde inflatie van 2% na tien jaar: 12.190 euro
In dit geval wordt 388 euro belast aan 10%, wat neerkomt op een belasting van 38,80 euro.
De meerwaardebelasting richt zich dus voornamelijk op grote beleggers, maar ook kleinere beleggers zullen worden geraakt als hun winsten boven de vrijstellingsdrempel uitstijgen.
2. Strengere regels bij de verkoop van aandelen in vastgoedvennootschappen
Een tweede belangrijke wijziging betreft de zogenaamde “share deals” met vastgoedvennootschappen. Momenteel is het mogelijk om vastgoedtransacties te structureren via de verkoop van aandelen in plaats van via een rechtstreekse verkoop van het vastgoed zelf.
Dit wordt vaak gedaan om registratierechten (10% of 12% afhankelijk van het gewest) te vermijden.
Wat verandert er concreet?
- De federale regering wil de “fiscale achterpoortjes” sluiten die gebruikt worden bij dergelijke transacties.
- Bij de overdracht van vastgoedvennootschappen zullen mogelijk registratierechten verschuldigd zijn, vergelijkbaar met een rechtstreekse verkoop van het vastgoed zelf.
- Hoewel het verkooprecht een gewestelijke bevoegdheid is, zal de federale regering de regio’s ondersteunen om strenger te controleren op deze constructies.
Dit betekent dat het fiscaal voordeel van vastgoedtransacties via aandelenoverdracht grotendeels kan verdwijnen. Vastgoedinvesteerders en projectontwikkelaars doen er goed aan om hun strategie hierop af te stemmen.
3. Impact op beleggers en ondernemers
De aangekondigde fiscale hervormingen brengen aanzienlijke gevolgen met zich mee voor beleggers en ondernemers:
- Beleggers met een goed gespreide portefeuille zullen vooral de impact voelen van de nieuwe meerwaardebelasting.
- Ondernemers die vastgoed bezitten via vennootschappen verliezen mogelijk het fiscale voordeel van share deals.
- Grote aandeelhouders (met meer dan 20% deelneming) worden beschermd door de vrijstelling van 1 miljoen euro, maar zullen voor grotere meerwaarden toch belast worden.
4. Hoe kun je je voorbereiden?
Een goed doordachte financiële strategie is cruciaal om je vermogen te beschermen en optimaal gebruik te maken van de vrijstellingen en mogelijkheden die de nieuwe wetgeving biedt.
Wat je NU al kunt doen:
- Optimaliseer je beleggingsstrategie – Herbekijk je portefeuille om te anticiperen op de nieuwe meerwaardebelasting.
- Overweeg alternatieve beleggingsstructuren – Vastgoedcertificaten en andere beleggingen met een gunstiger fiscaal regime kunnen interessant worden.
- Herstructureer vastgoedbezit – Als de regels rond share deals veranderen, is het verstandig om vastgoed anders te structureren.
- Verkoopmomenten optimaliseren – Door meerwaarden te spreiden over meerdere jaren kan je profiteren van de belastingvrije drempel en vrijstellingen.
5. Hoe Buttonwood jou helpt
Bij Buttonwood volgen we de ontwikkelingen op de voet en helpen we je anticiperen op fiscale risico’s en opportuniteiten. We begeleiden je stap voor stap met:
✔️ Vermogensbeheer en fiscale optimalisatie
✔️ Herstructurering van vastgoed en participaties
✔️ Beleggingsadvies afgestemd op de nieuwe meerwaardebelasting
✔️ Juridische begeleiding bij aandeelhoudersstructuren
De exacte impact van deze maatregelen is nog niet volledig duidelijk, maar we denken graag met je mee. Neem contact met ons op voor persoonlijk advies en ontdek hoe wij jouw vermogen strategisch kunnen beschermen.
Conclusie: voorbereiden is de sleutel tot succes
De nieuwe fiscale hervormingen vanaf 2025 brengen grote veranderingen met zich mee voor beleggers, ondernemers en vastgoedinvesteerders. Door nu strategische keuzes te maken, kun je jouw vermogen optimaal beschermen en fiscale risico’s minimaliseren.
Heb je vragen over hoe deze hervormingen jouw financiële planning kunnen beïnvloeden?
Wil je weten hoe je het meeste uit de vrijstellingen en fiscale voordelen haalt?
Neem contact op met ons team van experts. Wij helpen je graag verder met maatwerkadvies en een heldere strategie.
Je vermogen verdient een strategische aanpak – wij begeleiden je graag!
