Wat verandert er vanaf aanslagjaar 2026?
- Nieuwe vereiste bij participaties kleiner dan 10%
Voor vennootschappen die minder dan 10% van het kapitaal bezitten, maar wel voldoen aan de alternatieve voorwaarde van minstens €2,5 miljoen aanschaffingswaarde, komt er een extra vereiste.
De deelneming moet dan de kwalificatie hebben van financieel vast actief. Dat betekent dat de moedermaatschappij een duurzame economische band moet aantonen met de dochteronderneming om nog van de DBI-aftrek te kunnen genieten.
- Inwerkingtreding
Deze nieuwe regel geldt vanaf aanslagjaar 2026, dus voor boekjaren die starten op of na 1 januari 2025. Het is dus belangrijk om nu al te bekijken hoe jouw participaties gekwalificeerd zijn.
- Impact voor groepsstructuren
KMO’s en holdings die werken met meerdere dochtervennootschappen kunnen hierdoor geconfronteerd worden met een hogere belastingdruk op dividenden. Als een deelneming niet correct wordt geboekt als financieel vast actief, valt de DBI-aftrek weg.
Voorbeeldscenario
Een holding bezit 8% in een werkmaatschappij, met een waarde van €3 miljoen. Tot nu toe kwam deze participatie in aanmerking voor de DBI-aftrek. Vanaf aanslagjaar 2026 kan dit veranderen: enkel als de participatie wordt geboekt als financieel vast actief en er een duurzame economische band kan worden aangetoond, blijft de vrijstelling gelden. Zonder die kwalificatie worden de dividenden belast.
Wat kun je nu doen?
✅ Check je balans: zijn participaties correct geboekt als financieel vast actief?
✅ Herbekijk je structuren: participaties kleiner dan 10% met waarde boven €2,5 miljoen verdienen bijzondere aandacht.
✅ Plan vooruit: vermijd verrassingen bij uitkering van dividenden in 2026.
Conclusie
De nieuwe regels rond de DBI-aftrek vragen om actie. Door nu al een analyse te maken van je participatiestructuur en de boekhoudkundige kwalificatie van deelnemingen, voorkom je dat je dividenden onnodig belast worden vanaf 2026. Buttonwood helpt ondernemers en hun accountants bij het doorlichten van structuren en het optimaliseren van dividendstromen.
👉 Wil je weten wat dit concreet betekent voor jouw onderneming? Neem contact met ons op voor een korte screening.